Главная - Дипломные работы - Финансы - Финансы организации

Организация внутреннего контроля в коммерческом банке

Цена: 2000 руб.
Количество страниц: 79
Год: 2009.
Дипломная работа посвящена теории и практике организации внутреннего контроля в коммерческом банке. Автором раскрыты правила и методы осуществления внутреннего контроля, содержание документооборота в данной сфере. На этой основе осуществлен анализ организации внутреннего контроля в конкретном территориальном отделении Сбербанка России. Работа содержит первичную информацию о деятельности банка, рекомендации по совершенствованию внутреннего контроля, приложения. Автором сформирован хороший список литературы.

Оглавление:

ВВЕДЕНИЕ
ГЛАВА 1. ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ
1.1. Понятие внутреннего контроля в коммерческом банке, цели и задачи его организации
1.2. Правила и методы осуществления внутреннего контроля в коммерческом банке
1.3. Документооборот основа организации внутреннего контроля в коммерческом банке
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ОРГАНИЗАЦИИ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ В ОМСКОМ ОТДЕЛЕНИИ 8634 СБЕРБАНКА РОССИИ
2.1. Общая характеристика деятельности Омского отделения 8634 Сбербанка России
2.2. Анализ организации и состояния внутреннего контроля
в Омском отделении 8634 Сбербанка России
2.3. Проблемы организации внутреннего контроля в Омском отделении 8634 Сбербанка России
ГЛАВА 3. РЕКОМЕНДАЦИИ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ В ОМСКОМ ОТДЕЛЕНИИ 8634 СБЕРБАНКА РОССИИ
3.1. Рекомендации по совершенствованию организации
службы внутреннего контроля банка
3.2. Рекомендации по совершенствованию внутреннего контроля в службе главного бухгалтера банка
3.3. Рекомендации по совершенствованию системы автоматизации внутреннего контроля банка
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
ПРИЛОЖЕНИЯ

К работе прилагается:

Приложения

Читать введение

Банки обоснованно считаются стратегической частью экономической системы, играющей важнейшую роль в налаживании и успешном развитии рыночного механизма национальной экономики. Как наглядно продемонст-рировали события в России последних лет, процессы, происходящие в дан-ной сфере, оказывают прямое влияние на все без исключения стороны жиз-недеятельности социума и, в конечном счете, определяют социальную ста-бильность общества. В свою очередь, деятельность самих коммерческих бан-ков в экономике страны направлена на то, чтобы, привлекая временно высво-божденные средства физических и юридических лиц, превращать их в рабо-тающие активы.
Основу деятельности современного коммерческого банка составляет особый экономико-правовой механизм его функционирования. В его основе, в свою очередь, лежат функции банков в экономике страны и законодательно закрепленные положения, регламентирующие правовой статус, условия и по-рядок деятельности коммерческих банков на финансовом рынке как его пол-ноправных субъектов. Для приведения в действие этого механизма и его ус-пешной реализации в современных условиях важнейшее значение приобре-тает взвешенная, грамотно построенная политика управления деятельностью банка, что является непременным условием его стабильной и прибыльной деятельности, конкурентоспособности, надежности и устойчивости.
Одним из обязательных условий реализации политики управления бан-ком выступает организация и функционирование системы внутреннего кон-троля. Необходимость существования такой системы связана с тем, что в ры-ночных условиях контроль является важным средством организации и регу-лирования практически всех видов деятельности, в том числе банковской. Выявляя слабые стороны в деятельности кредитных организаций, внутрен-ний контроль позволяет оптимально использовать их ресурсы, вводить в дей-ствие имеющиеся и дополнительные резервы, а руководству - принимать обоснованные управленческие решения. Все эти мероприятия в комплексе позволяют банкам избегать кризисных ситуаций. Не случайно вопросы соз-дания систем внутреннего контроля в коммерческих банках регламентирова-ны высшими органами власти многих стран мира, включая Россию.

Читать заключение

Эффективность деятельности современного коммерческого банка в значительной степени зависит от того, насколько профессионально в банке организована и действует система внутреннего контроля. Необходимость существования такой системы обусловлена тем, что в рыночных условиях контроль выступает важнейшим средством организации и регулирования банковской сферы в целом. Выявляя слабые стороны в деятельности кредит-ных организаций, внутренний контроль позволяет оптимально использовать их ресурсы, вводить в действие имеющиеся и дополнительные резервы, а ру-ководству банков - принимать обоснованные управленческие решения. В комплексе эти мероприятия позволяют банкам избегать кризисных ситуаций.
Внутренний контроль в кредитной организации - это процесс, который должен реализовываться постоянно силами органов управления (начиная с совета директоров, менеджеров различных уровней) и сотрудников кредит-ной организации с применением определенных процедур и методов контроля на базе всей доступной информации. Согласно положениям Федерального закона О банках и банковской деятельности, кредитная организация обяза-на организовывать внутренний контроль, обеспечивающий надлежащий уро-вень надежности, соответствующей характеру и масштабам проводимых операций.
Между тем, существующее понимание системы внутреннего контроля в положениях международных и российских правовых актов, регламенти-рующих требования к деятельности кредитных организаций, несколько отли-чаются. В частности, в российском Положении Об организации внутреннего контроля в кредитной организации при определении системы внутреннего контроля акцент ставится на совокупности системы органов и направлений внутреннего контроля, в то время как в Базельских рекомендациях - на всей политике кредитной организации, ее целях и непрерывности процесса внут-
реннего контроля.
Представляется, что внутренний контроль следует понимать как про-цесс, который должен реализовываться постоянно силами органов управле-ния и сотрудников кредитной организации с применением определенных процедур и методов контроля на базе всей доступной информации. Вполне возможно, что в ныне действующее понимание внутреннего контроля будут внесены изменения, поскольку нормативно-правовая база его осуществления в нашей стране не остается неизменной.
Правила организации и осуществления внутреннего контроля в ком-мерческом банке в наиболее общем виде закреплены Банком России в Поло-жении Об организации внутреннего контроля в кредитной организации. Однако его положения являются все же достаточно общими, в силу чего бан-ки самостоятельно формируют свою политику в отношении систем внутрен-него контроля, в соответствии со спецификой своей деятельности, сложив-шейся организационной структурой, имеющимися рисками. На этой основе руководство каждого коммерческого банка самостоятельно формирует сис-тему внутреннего контроля, определяет виды и процедуры контроля, методы и технологии их применения.
Очевидно, что от того, насколько профессионально организована в банке система внутреннего контроля, зависит не только сохранность матери-альных и денежных средств кредитной организации, но и вся ее финансово-хозяйственная деятельность. Основой организации внутреннего контроля в кредитной организации выступает грамотно организованный документообо-рот. Он охватывает все уровни управления в банке, начиная с его уставных документов и заканчивая внутренними организационными документами ка-ждого структурного подразделения, его персонала и т.д.

Список литературы

1. Конституция Российской Федерации. Принята всенародным голосова-нием 12 декабря 1993 г. // Российская газета. 1993. 25 декабря.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Части I-II. – М.: Юрайт, 2008.
3. Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. № 395-I «О банках и банков-ской деятельности» (в ред. от 8 апреля 2008 г.) // Ведомости СНД и ВС РСФСР. 1990. № 27. Ст. 357; Собрание законодательства РФ. 2008. № 15. Ст. 1447.
4. Федеральный закон от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» (в ред. от 28 апреля 2008 г.) // Собрание законодательства РФ. 1996. № 1. Ст. 1; 2008. № 18. Ст. 1941.
5. Федеральный закон от 25 февраля 1999 г. № 40-ФЗ «О несостоятельно-сти (банкротстве) кредитных организаций» (в ред. от 23 июля 2008 г.) // Соб-рание законодательства РФ. 1999. № 9. Ст. 1097; 2008. № 30 (часть II). Ст. 3616.
6. Федеральный закон от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финан-сированию терроризма» (в ред. от 28 ноября 2007 г.) // Собрание законода-тельства РФ. 2001. № 33 (Часть I). Ст. 3418; 2007. № 49. Ст. 6036.
7. Федеральный закон от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (в ред. от 26 апреля 2007 г.) // Соб-рание законодательства РФ. 2002. № 28. Ст. 2790; 2007. № 18. Ст. 2117.
8. Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регу-лировании и валютном контроле» (в ред. от 22 июля 2008 г.) // Собрание за-конодательства РФ. 2003. № 50. Ст. 4859; 2008. № 30 (часть I). Ст. 3606.
9. Федеральный закон от 23 декабря 2003 г. № 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» (в ред. от 13 марта 2007 г.) // Собрание законодательства РФ. 2003. № 52 (часть I). Ст. 5029; 2007. № 12. Ст. 1350.
10. Федеральный закон от 30 декабря 2004 г. № 218-ФЗ «О кредитных историях» (в ред. от 24 июля 2007 г.) // Собрание законодательства РФ. 2005. № 1.
11. Постановление Правительства РФ от 23 сентября 2002 г. № 696 «Об утверждении Федеральных правил (стандартов) аудиторской деятельности» (в ред. от 25 августа 2006 г.) // Собрание законодательства РФ. 2002. № 39. Ст. 3797; 2006. № 36. Ст. 3831.
12. Положение Банка России от 16 декабря 2003 г. № 242-П «Об организа-ции внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах» (в ред. от 30 ноября 2004 г.) // Вестник Банка России. 2004. № 7; 2004. № 74.
13. Положение Банка России от 19 августа 2004 г. № 262-П «Об идентифи-кации кредитными организациями клиентов и выгодоприобретателей в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступ-ным путем, и финансированию терроризма» (в ред. от 15 сентября 2006 г.) // Вестник Банка России. 2004. № 54; 2006. № 56.
14. Положение Банка России от 26 марта 2007 г. № 302-П «О правилах ве-дения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» // Вестник Банка России. 2007. № 20-21.
15. Алавердов А.Р. Организация управления персоналом современного российского банка. – М.: БДЦ-пресс, 2003.
16. Банковское дело / Под ред. О.И. Лаврушина. – М.: Финансы и стати-стика, 2005.
17. Банковское дело: управление и технологии / Под ред. А. М. Тавасиева. М.: ЮНИТИ, 2001.
18. Белоцерковский В.И., Федорова Е.А. Бухгалтерский учет и аудит в коммерческих банках: Учебник. - М.: Экономика, 2005.
19. Братко А.Г. Банковское право в России (вопросы теории и практики). - М.: Инфра-М, 2007.
20. Бурцев В.В. Основные направления совершенствования внутреннего контроля в организации // Аудиторские ведомости. 2002. № 10 С. 11-14.
21. Галдина А.А., Дубовенко Л.А. Организация системы внутреннего кон-троля за финансово-хозяйственными операциями // Финансовые и бухгалтер-ские консультации. 2004. № 12. С. 7-9.
22. Головач А.М. Внутренний контроль и внутренний аудит в организации: разграничение компетенции // Аудиторские ведомости. 2007. № 1. С. 4-7.
23. Григораш О.С. Большая книга бухгалтера банка: В III-х частях. Часть II. Бухгалтерский учет. – М.: Регламент, 2007.
24. Дубоносов Е.М. Методы документальной и фактической проверки в практике налоговых, ревизионных и правоохранительных органов // Налого-вый учет для бухгалтера. 2005. № 11. С. 8-12.
25. Желтоносов В.М., Родин Д.Я. Методологические аспекты экономиче-ской сущности коммерческого банка в современном обществе // Финансы и кредит. 2008. № 33. С. 8-13.
26. Зырянова Т.В., Терехова О.Е. Трансформация методов финансово-хозяйственного контроля в условиях реформирования экономики // Эконо-мический анализ. Теория и практика. 2007. № 9. С. 52-59.
27. Коптелов А. Подходы к построению систем внутреннего контроля // Финансовая газета. 2007. № 39. С. 4.
28. Коптелов А., Беркович В. Как построить эффективную систему внут-реннего контроля // Риск-менеджмент. 2007. № 5-6. С. 8-11.
29. Коптелов А., Шматалюк А. Построение системы внутреннего контроля // Финансовая газета. Региональный выпуск. 2006. № 9. С. 4.
30. Коптелов А., Шматалюк А. Создание системы контроля и анализа биз-нес-процессов // Финансовая газета. 2008. № 8. С. 3.
31. Костькова О.В. Комментарий к Федеральному закону от 2 декабря 1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности». М.: ООО «Новая правовая культура», 2007.
32. Любовцева Е.Г. Место и роль внутреннего контроля в процессе управ-ления организацией // Экономический анализ: теория и практика. 2007. № 7.
С. 27-31.
33. Майсигова Л.А. Проблемы классификации видов контроля // Экономи-ческий анализ: теория и практика. 2007. № 9. С, 32-37.
34. Малыхин Д.В., Терехов А.Г. О результатах исследования состояния внутреннего контроля в российских банках // Финансовые и бухгалтерские консультации. 2006. № 4. С. 9-12.
35. Ольхова Р.Г. Банковское дело: управление в современном банке: Учеб-ное пособие. – М.: КноРус, 2008.
36. Осипов А.В. Внутренний финансовый контроль в кредитной организа-ции: понятие и значение // Банковское прав. 2007. № 1. С. 4-8.
37. Попова Т.Д., Шмельцер Л.А., Черная А.А. Внутренний контроль и ау-дит издержек. - Ростов-на-Дону: Феникс, 2005.
38. Проданова Н.А. Внутренний аудит, контроль и ревизия. - М.: Налог-ИНФО, 2006.
39. Ремизов Н.А., Сквирская Е.Л. МСА сегодня и завтра. Система внут-реннего контроля // Финансовые и бухгалтерские консультации. 2005. № 7. С. 7-11.
40. Соколов Б.Н. Внутренний контроль в коммерческой организации. - М.: РОФЕР, 2006.
41. Стародубцева Е.Б. Основы банковского дела: Учебник. М.: Инфра-М, 2006.
42. Украинская И.Д. Об организации риск-ориентированного внутреннего контроля в банках // Управление в кредитной организации. 2006. № 5. С. 7-10.
43. Усатова Л.В., Сероштан М.С., Арская Е.В. Бухгалтерский учет в ком-мерческих банках: Учебное пособие. – М.: Дашков и К, 2007.
44. Усоскин В.М. Современный коммерческий банк. М.: ИПЦ «Вазар-Ферро», 2006.
45. Черникова Е.В. Особенности правового регулирования банковской дея-тельности // Современное право. 2007. № 12. С. 8-13.
46. Шустрова О. Документация коммерческих банков в соответствии с требованиями внутреннего контроля // Бухгалтерия и банки. 2004. № 8. С. 13-17.
47. Шутова Н. «1С:Бухгалтерия 8»: экспресс-проверка ведения учета // Финансовая газета. 2007. № 8. С. 4.
48. Щербаков В.В. Внутренний контроль в коммерческом банке: оценка достаточности информационной базы // Аудиторские ведомости. 2005. № 9. С. 19-22.
49. Щербаков В.В. Система информационного обеспечения внутреннего контроля в коммерческом банке // Аудит и финансовых анализ. 2006. № 4. С. 21-25.
50. http://www.iss.ru/solutions/bank.

Работа добавлена в корзину


delete